Conformitate fiscala

Impozit pe venit corporativ

Conformitatea locala cu privire la impozitul pe venit corporativ include:

• Evaluarea complexa a situatiei fiscale a clientului;
• Evaluarea planurilor si obiectivelor de afaceri din punct de vedere fiscal;
• Avertizarea clientului cu privire la: datele scadente fiscal, datele scadente de depunere fiscala si modificarile din legislatie;
• Transmiterea declaratiilor fiscale, rezolvarea punctelor conflictuale si informarea clientilor privind impozitul pe venit corporativ (pentru uz intern si extern);
• Evaluarea si adnotarea contractelor comerciale din punct de vedere fiscal - verificarea si revizuirea contractelor comerciale inainte de semnarea acestora, cu scopul de a minimiza riscurile din domeniul impozitarii si contabilitatii;
• Completarea si trimiterea declaratiilor fiscale pe venit corporativ;
• Revizuirea declaratiilor fiscale pe impozit corporativ trimise si corectarea acestora;
• Comunicarea cu Autoritatea fiscala referitor la cererea de intarzierea a depunerii declaratiei fiscale de venit;
• Reprezentarea clientului de catre controlul fiscal;
• Rezolvarea chestiunilor legate de impozitul pe venit corporativ al non-rezidentilor din Romania sau din alt stat din CEE, sau al persoanelor romane sau straine din statele CEE.

Impozit pe venit personal

In Romania structura venitului personal, care se supune impozitarii este urmatoarea:

• Venitul de angajare;
• Venitul antreprenorial si venitul din inchiriere;
• Venitul de investitii;
• Avertizarea clientului cu privire la: datele scadente fiscal, datele scadente de depunere fiscala si modificarile din legislatie.

In ciuda posibilitatii existentei unei structuri diferite de venit personal in alte state din Europa Centrala si de Est, in general consultanta fiscala include:

• Evaluarea complexa a situatiei fiscale a clientului;
• Evaluarea planurilor si obiectivelor de afaceri din punct de vedere fiscal;
• Avertizarea clientului cu privire la datele scadente fiscal, datele scadente de depunere fiscala, cu privire la modificarile din legislatie;
• Transmiterea declaratiilor fiscale, rezolvarea punctelor conflictuale si informarea clientilor privind impozitul pe venit corporativ (pentru uz intern si extern);
• Completarea si trimiterea declaratiilor fiscale pe venit personal;
• Revizuirea declaratiilor fiscale pe impozit personal trimise si corectarea acestora;
• Comunicarea cu Autoritatea fiscala referitor la cererea de intarzierea a depunerii declaratiei fiscale de venit;
• Reprezentarea clientului de catre controlul fiscal.

Impozit pe venit de angajare

Referitor la impozitul pe venit de angajare va oferim urmatoarele servicii:

• Completarea si trimiterea declaratiilor fiscale, care include calculul obligatiei fiscale, completarea formularului de impozit pe venit de angajare, trimiterea instructiunilor de plata clientului si comunicarea cu Autoritatea fiscala respectiva;
• Reprezentarea clientului de catre controlul fiscal;
• Avertizarea clientului cu privire la: datele scadente fiscal, datele scadente de depunere fiscala si modificarile din legislatie;
• Transmiterea declaratiilor fiscale, rezolvarea punctelor conflictuale si informarea clientilor privind impozitul pe venit corporativ (pentru uz intern si extern);
• Rezolvarea chestiunilor legate de impozitul pe venit de angajare al persoanelor non-rezidente care lucreaza in Romania sau in alt stat din CEE, sau al angajatilor straini sau romani care lucreaza in state CEE.

TVA

Serviciile noastre complexe de conformitate fiscala TVA includ:

• Inregistrare TVA in Romania si in alte state membre ale UE;
• Consultanta de grupare TVA;
• Consultanta in completarea si trimiterea declaratiei TVA;
• Comunicarea cu Autoritatea Fiscala/Oficiul Vamal referitor la declaratiile TVA;
• Reprezentarea clientului de catre controlul fiscal /controlul Autoritatii Vamale;
• Consultanta cu privire la rambursarea fiscala, platita in state membre ale UE (persoanelor impozitabile romane sau straine);
• Avertizarea clientului cu privire la: datele scadente fiscal, datele scadente de depunere fiscala si modificarile din legislatie;
• Transmiterea declaratiilor fiscale, rezolvarea punctelor conflictuale si informarea clientilor privind TVA;
• Revizuirea declaratiilor TVA trimise si corectarea acestora.

Impozite locale/impozite pe proprietate

Consultanta noastra include:

• Indeplinirea datoriilor raportate legate de impozitele locale dintr-un anumit stat CEE;
• Completarea si trimiterea declaratiilor fiscale locale (impozit pe teren, impozit pe cladire, impozit pe apartamente);
• Completarea si trimiterea unei declaratii de impozit pe automobile (folosite in scop profesional sau pentru alte activitati de afaceri pentru care se plateste impozit in Romania) sau completarea declaratiei fiscale respective in alte state din Europa Centrala si de Est;
• Revizuirea declaratiilor fiscale locale trimise si corectarea acestora;
• Indeplinirea datoriilor raportate de alte impozite locale valabile in Romania sau alte tari din Europa Centrala si de Est;
• Reprezentarea clientului de controlul fiscal in Romania si in alte state din Europa Centrala si de Est.

Accize

Serviciile noastre de consultanta referitoare la plata accizelor includ:

• Inregistrarea si obtinerea licentelor emise de Oficiul Vamal, sau orice alta institutie, in baza unei cereri;
• Completarea si trimiterea declaratiilor fiscale pentru anumite tipuri de accize;
• Comunicarea si reprezentarea clientilor in fata Autoritatii Vamale sau a oricarei alte institutii care este responsabila de administrarea accizelor;
• Transmiterea declaratiilor fiscale, rezolvarea punctelor conflictuale si informarea clientilor privind impozitul pe accize;
• Consultanta pentru rambursarea accizelor in tarile membre UE.

Asigurari sociale si de sanatate

Serviciile de Asigurari Sociale si de Sanatate acopera urmatoarele domenii:

• Evaluarea statutului persoanelor non-rezidente care lucreaza in unul din statele CEE (expatriati), care au fost trimisi sa lucreze sau care lucreaza temporar in CEE, in conformitate cu obligatiile de asigurari sociale si de sanatate ale acestora, sau evaluarea statutului angajatilor trimisi sa lucreze sau care lucreaza temporar in CEE;
• Inregistrarea/scoaterea din evidenta a angajatilor in/din Compania de Asigurari Sociale sau alte institutii respective din Romania si din CEE si catre/din companiile de asigurari de sanatate;
• Completarea cererii pentru formularul E101 si E106 in Romania si alte formulare similare in CEE;
• Reprezentarea clientului in comunicarea cu Casa de Asigurari Sociale, sau respectiva institutie in CEE si in special in companiile de asigurari.

Rambursarea TVA

Directiva a 8-a UE garanteaza rambursarea TVA din bunuri si servicii achizitionate cu TVA intern pentru toti platitorii TVA in urma indeplinirii criteriilor prevazute de legislatia nationala a statului respectiv.

Cu toate acestea, rambursarea TVA implica:

• Un formular de cerere elaborat in mod corect;
• Originalul facturilor respective emise de platitorul TVA;
• Certificat de la Administratorul Fiscal din statul de resedinta a reclamantilor pentru inregistrarea TVA pentru platitorul TVA care nu depaseste 1 an;
• Procura pentru reprezentare fiscala in procedura de reclamare (daca este solicitat de client).

Tariful de transfer

Elaborarea documentatiei de tarif de transfer de catre consultanti include elaborarea:

• Informatiilor cu privire la intregul grup de companii;
• Informatii referitoare la un anumit membru al grupului;
• Informatii despre tranzactia auditata;
• Informatii cu privire la modul de calcul al pretului de transfer (metoda adoptata pentru calculul preturilor de transfer);
• Alti factori care pot avea un impact asupra pretului.

Elaborarea documentatiei de tarif de transfer este precedata de analiza complexa sub forma unei consultante furnizate clientului din sfera de planificare a strategiei de tarif de transfer. Analiza va spori eficienta fiscala in conformitate cu legislatia fiscala in vigoare, precum si evaluarea tranzactiilor clientului cu partile dependente si evaluarea riscurilor de consecinta.

Due diligence financiar-fiscal

Scopul serviciului de due diligence (raport) in domeniul taxelor este sa se afle daca o companie data indeplineste toate cerintele si obligatiile legale si de a detecta potentialele riscuri in domeniul taxelor care ar putea avea impact asupra valorii estimative a companiei.

Tinta acestui serviciu este verificarea datoriilor legate de taxe ale companiei pe care clientii intentioneaza s-o cumpere, fie in forma de detinere de actiuni (pachet majoritar) fie in forma cumpararii intregii companiei sau doar a unei parti.

Nivelul si profunzimea auditului vor fi stabilite pe baza acordului cu clientul. Due diligence -ul este concentrat in special pe verificarea riscurilor ce reies din taxe si care ar putea provoca prejudicii. Riscurile acoperite sunt din domeniul impozitului pe venit si TVA si alte taxe relevante.

Serviciul nostru de due diligence in domeniul taxelor acopera urmatoarele aspecte:

• bunuri: deprecierea si amortizarea lor;
• ajustarea intrarilor si rezervelor;
• documente legate de taxe din punctul de vedere al TVA;
• depunerea documentelor de rambursare de taxe (TVA, impozit pe venit, alte taxe);
• verificarea relatiilor intre subiectele afiliate;
• rapoarte si concluzii legate de audit de la autoritatile financiare;

Prin realizarea serviciilor de due diligence, acordam asistenta clientilor nostri in incercarea de a gasi solutiile optime. Realizam acest lucru in baza analizei riscurilor din domeniul taxelor si oportunitatilor ce pot aparea. Astfel, folosim experienta consultantilor nostri in domeniul taxelor, contabilitatii si in domeniul juridic.

Prin serviciile financiare (contabile) de due diligence ne concentram in principal pe:

• Verificarea cu precizie a metodelor de evaluare mobile si imobile, stabilirea planurilor de amortizare, realizarea ajustarilor pentru active;
• Verificarea numarului activelor, creante si datorii, declararea lor in contabilitate;
• Revizuirea cu precizie a activelor si a stocului;
• Clasificarea pe creante si datorii;
• Analiza conturilor articolelor declarate ce pot duce la majorarea creantelor si pasivului;
• Revizuirea relatiilor contractuale existente cu privire la creditele bancare, declararea lor in contabilitate;
• Analiza impozitelor amanate;
• Verificarea tuturor celorlalte elemente relevante din contabilitate;