Pentru a beneficia de ultima varianta oficiala actualizata a Codului Fiscal valabil din ianuarie 2012 puteti folosi informatiile furnizate de ANAF accesand urmatorul link.

Descarca document - link

Descarca document – link

Descarca document - link

Printre cele mai importante modificari aduse Codului Fiscal, reglementari care vor intra in vigoare de la 1 ianuarie 2012, sunt cele legate de cresterea accizelor la motorina, plata unor impozite majorate pentru firmele care nu reevalueaza cladirile detinute si modificarea termenului de depunere a declaratiilor. Vezi si alte prevederi din Codul Fiscal!

- Accizele la motorina vor creste de la 1 ianuarie cu 4,4%, de la 358 euro la 374 euro/tona, iar cele pentru cafea vor fi mentinute si in 2012, desi eliminarea lor era programata inca din 2010, precizeaza Mediafax.

- Firmele care nu si-au reevaluat cladirile in ultimii trei ani vor plati impozite majorate pana la 20% din valoarea de inventar, iar procentajul urca la 40% in cazul in care operatiunea nu a fost efectuata in ultimii cinci ani.

- O alta modificare importanta pentru firme se refera la devansarea termenului de depunere a declaratiei anuale de impozit pe profit de la 25 aprilie la 25 martie inclusiv a anului urmator. Companiile vor avea posibilitatea sa opteze intre plata trimestriala sau anuala a impozitului pe profit, in ultimul caz fiind necesare plati anticipate in suma de o patrime din impozitul pe profit datorat pentru anul precedent. Data platii este pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare trimestrului pentru care se efectueaza plata.

- Pe partea impozitului pe venit se va elimina incepand cu anul urmator perioada de trei ani dupa care persoana fizica nerezidenta devenita rezidenta in Romania este supusa impozitarii pentru veniturile obtinute din orice sursa, atat din Romania, cat si din afara Romaniei. Aceste venituri urmeaza a fi supuse impunerii incepand cu anul calendaristic urmator celui in care persoana fizica a obtinut rezidenta in Romania, concomitent cu acordarea acelorasi drepturi de deducere de care beneficiaza o persoana fizica romana.

- Tot de la inceputul anului viitor, contribuabilii care desfasoara activitate de transport de persoane si de bunuri in regim de taxi si care in 2011 au fost impusi in sistem real vor avea posibilitatea sa opteze pentru determinarea venitului pe baza de norma de venit. Pentru a-si exercita aceasta optiune, ei vor completa formularul 220 “Declaratie privind venitul estimat” pana la 31 ianuarie 2012.

- O alta prevedere importanta inclusa in Codul Fiscal din 2012 se refera la mentinerea in 2012 a impozitarii suplimentare a persoanelor care au mai multe case, precum si a detinatorilor de masini a caror capacitate cilindrica depaseste 2.000 de cm. In vara anului trecut, Guvernul a decis ca impozitul pentru autovehicule cu o capacitate cilindrica de peste 2.000 centimetri cubi sa fie dublat, iar persoanele care detin in proprietate mai multe cladiri sa achite impozite majorate cu 65% pentru prima cladire in afara celei de la adresa de domiciliu, cu 150% pentru a doua cladire in afara adresei de domiciliu si cu 300% pentru a treia cladire si urmatoarele in afara adresei de domiciliu.

- O alta reglementare prevede introducerea pentru firmele cu cifra de afaceri de pana la 100.000 euro a obligativitatii depunerii declaratiei unice o data la trei luni si nu lunar.

- De la 1 ianuarie si pana la jumatatea anului viitor, firmele care isi platesc datoriile catre stat vor beneficia de reducerea la jumatate a penalitatilor.

5 ianuarie – Transmiterea catre fiecare contribuabil a informatiilor privind totalul castigurilor / pierderilor pentru tranzactiile efectuate in trimestrul IV 2011, cu titlurile de valoare, altele decat partile sociale si valorile mobiliare in cazul societatilor inchise

Categoria de contribuabil: Intermediarul, societatea de administrare a investitiilor in cazul rascumpararii de titluri de participare la fondurile deschise de investitii, sau alt platitor de venit, pentru tranzactiile cu titlurile de valoare, altele decat partile sociale si valorile mobiliare in cazul societatilor inchise

10 ianuarie – Taxa pentru servicii de reclama si publicitate

Categoria de contribuabil: Orice persoana care beneficiaza de servicii de reclama si publicitate in Romania, cu exceptia serviciilor de reclama si publicitate realizate prin mijloace de informare in masa scrise si audiovizuale. Taxa se plateste de catre prestatorul serviciului de reclama si publicitate

10 ianuarie – Taxa hoteliera

Categoria de contribuabil: Unitatile de cazare

15 ianuarie – Declaratia Intrastat pentru luna precedenta

Categoria de contribuabil: Operatorii economici care indeplinesc urmatoarele conditii:

- sunt inregistrati in scopuri de taxa pe valoare adaugata (au cod de identificare fiscala)

- realizeaza schimburi de bunuri cu alte state membre ale Uniunii Europene

- valoarea totala anuala a schimburilor de bunuri pentru fiecare din cele doua fluxuri, introduceri respectiv expedieri, depaseste pragul valoric Intrastat stabilit pentru fiecare an

16 ianuarie – Impozitul pe spectacole

Categoria de contribuabil: Orice persoana care organizeaza o manifestare artistica, o competitie sportiva sau alta activitate distractiva in Romania

16 ianuarie – Depunerea Declaratiei privind venitul estimat Formular 220 pentru anul in curs

Categoria de contribuabil: Persoanele fizice care realizeaza venituri din cedarea folosintei bunurilor din derularea unui numar mai mare de 5 contracte de inchiriere sau subinchiriere

16 ianuarie – Efectuarea platii cotei de contributii sociale pentru somaj pentru luna precedenta

Categoria de contribuabil: Asiguratii care au incheiat optional un contract de asigurare pentru somaj cu Agentia de ocupare a fortei de munca judeteana / a municipiului Bucuresti

16 ianuarie – Depunerea on-line a jurnalelor privind livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv pentru aviatie / navigatie pentru luna precedenta

Categoria de contribuabil: Antrepozitarii autorizati pentru productie / depozitare si antrepozitele fiscale in numele carora se emit facturile catre aeronave

16 ianuarie – Depunerea Situatiei privind achizitia si utilizarea produselor energetice in regim de scutire de accize pentru

- luna precedenta

- trimestrul IV 2011

Categoria de contribuabil: Operatorii economici care detin autorizatii de utilizator final pentru aprovizionare cu produse energetice si energie electrica utilizate pentru mentinerea capacitatii de productie, pentru productia combinata sau ca aditivi

Operatorii economici care detin autorizatii de utilizator final pentru aprovizionare cu produse energetice utilizate drept combustibili pentru anumite institutii de asistenta sociala

16 ianuarie – Depunerea on-line a jurnalelor privind achizitiile / livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv pentru aviatie / navigatie pentru luna precedenta

Categoria de contribuabil: Operatorii economici care detin certificate de autorizare pentru aprovizionarea aeronavelor si antrepozitele fiscale care fac alimentarea aeronavelor / distribuitorii autorizati in calitate de utilizatori finali care aprovizioneaza nave

16 ianuarie – Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitia si utilizarea alcoolului etilic si a produselor alcoolice pentru luna precedenta

Categoria de contribuabil: Operatorii economici care detin autorizatie de utilizator final

16 ianuarie – Depunerea Situatiei produselor eliberate pentru consum in luna de raportare – pentru luna precedenta

Categoria de contribuabil: Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati si importatorii autorizati pentru produse din grupa tutunului prelucrat

16 ianuarie – Depunerea on-line a Situatiei centralizatoare privind achizitiile si livrarile de produse accizabile pentru luna precedenta

Categoria de contribuabil: Destinatarii inregistrati si reprezentantii fiscali pentru livrari si achizitii intracomunitare de produse accizabile

16 ianuarie – Depunerea on-line a Situatiei centralizatoare privind achizitiile si utilizarile de produse energetice pentru luna precedenta

Categoria de contribuabil: Operatorii economici care detin autorizatii de utilizator final

16 ianuarie – Transmiterea on-line a Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie si de depozitare pentru luna precedenta

Categoria de contribuabil: Antrepozitarii autorizati pentru productie si pentru depozitare

16 ianuarie – Depunerea Evidentei achizitionarii, utilizarii si returnarii marcajelor pentru luna precedenta

Categoria de contribuabil: Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati si importatorii autorizati de produse supuse marcarii

25 ianuarie – Depunerea Declaratiei recapitulative privind livrarile / achizitiile intracomunitare de bunuri / servicii Formular 390 pentru luna precedenta

Categoria de contribuabil: Contribuabilii inregistrati in scopuri de TVA conform art. 153 sau 1531 care au efectuat livrari, achizitii intracomunitare de bunuri si / sau servicii, sau livrari de bunuri in cadrul unei operatiuni triunghiulare pentru care exigibilitatea a intervenit in luna de raportare

25 ianuarie – Depunerea Declaratiei privind cifra de afaceri in cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscala este trimestrul calendaristic si care nu au efectuat achizitii intracomunitare de bunuri in anul precedent Formular 094

Categoria de contribuabil: Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 153 din Codul Fiscal, care au utilizat trimestrul ca perioada fiscala in anul precedent si au realizat o cifra de afaceri ce nu a depasit plafonul de 100.000 euro, al carui echivalent in lei se calculeaza conform normelor si care nu au efectuat achizitii intracomunitare de bunuri

25 ianuarie – Comunicarea pro-ratei provizorii care se va aplica in 2012 si a modului de determinare a acesteia

Categoria de contribuabil: Persoanele impozabile cu regim mixt trebuie sa comunice organului fiscal competent, la inceputul fiecarui an fiscal, cel mai tarziu pana la data de 25 ianuarie inclusiv, pro-rata provizorie care va fi aplicata in anul respectiv, precum si modul de determinare a acesteia

25 ianuarie – Solicitarea pro-ratei speciale

Categoria de contribuabil: Persoana impozabila cu regim mixt, in situatii speciale, solicita MFP aprobarea aplicarii unei pro-rate speciale

25 ianuarie – Comunicarea deciziei de renuntare la aplicarea pro-ratei speciale aprobate anterior

Categoria de contribuabil: Contribuabilii cu regim mixt din punct de vedere al TVA, in cazul aprobarii anterioare a unei pro-rate speciale

25 ianuarie – Depunerea Declaratiei de impunere trimestriala, privind impozitul pe castigul net din transferul titlurilor de valoare, altele decat partile sociale si valorile mobiliare in cazul societatilor inchise, aferent trimestrului IV 2011 Formular 225

Categoria de contribuabil: Contribuabilii care obtin venituri din transferul titlurilor de valoare, altele decat partile sociale si valorile mobiliare in cazul societatilor inchise

25 ianuarie – Depunerea Declaratiei privind veniturile sub forma de salarii din strainatate obtinute de catre persoane fizice care desfasoara activitate in Romania si de catre persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania Formular 224 pentru luna precedenta

Categoria de contribuabil: Persoanele fizice care obtin salarii din strainatate pentru activitati in Romania si persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania

25 ianuarie – Depunerea Decontului de taxa pe valoarea adaugata Formular 300

Categoria de contribuabil: Persoanele impozabile inregistrate ca platitori de TVA conform art. 153 Lunar Trimestrial, pentru persoanele impozabile care au ca perioada fiscala trimestrul / Semestrial, conform aprobarii (daca efectueaza operatiuni impozabile pe max. 3 luni calendaristice dintr-un semestru) / Anual, conform aprobarii (daca efectueaza operatiuni impozabile pe max. 6 luni calendaristice dintr-un an)

25 ianuarie – Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adaugata pentru operatiuni a caror exigibilitate ia nastere in luna precedenta (numai pentru perioadele in care ia nastere exigibilitatea taxei) Formular 301

Categoria de contribuabil: Persoanele impozabile care nu sunt inregistrate in scopuri de TVA si care nu trebuie sa se inregistreze conform art. 153, care au efectuat in luna precedenta achizitii intracomunitare de bunuri pentru care sunt inregistrate conform art. 1531, mijloace de transport noi si / sau produse accizabile, indiferent daca sunt sau nu inregistrate conform art. 1531 sau alte operatiuni pentru care sunt persoanele obligate la plata taxei conform art. 150, alin.(2) – (6)

25 ianuarie – Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate Formular 112 pentru luna precedenta

Categoria de contribuabil: Persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajator

25 ianuarie – Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata la bugetul de stat, Formular 100, privind:

- Calcularea si virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru luna precedenta

Categoria de contribuabil: Contribuabilii persoane juridice sau fizice, care retin la sursa impozitul pe venit, altul decat cel pe salarii. Se declara si impozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti

- Accizele pentru luna precedenta

Categoria de contribuabil: Orice platitor de accize, cu exceptia destinatarului inregistrat care primeste doar ocazional produse accizabile

- Declararea impozitului pe titeiul din productia interna pentru luna precedenta

Categoria de contribuabil: Orice operator economic, platitor de impozit pe titeiul din productia interna

- Calcularea, virarea si declararea impozitului aferent veniturilor din salarii, precum si impozitul retinut la sursa potrivit art. 52 alin. (1) lit. d), pentru trimestrul IV 2011

Categoria de contribuabil: Asocierile fara personalitate juridica constituite intre persoane fizice, precum si de catre persoanele fizice care au calitatea de angajator

- Efectuarea platilor anticipate, in contul impozitului pe profit anual

Categoria de contribuabil: Contribuabilii platitori de impozit pe profit, care aplica sistemul platilor anticipate

- Declararea si virarea impozitului pe profit pentru trimestrul IV 2011

Categoria de contribuabil: Contribuabilii platitori de impozit pe profit care nu definitiveaza impozitul pe profit aferent anului 2011 pana la 25 februarie 2012

25 ianuarie – Calcularea si virarea impozitului pe profit pentru trimestrul IV 2011

Categoria de contribuabil: Persoanele juridice straine care realizeaza venituri din / sau in legatura cu proprietati imobiliare situate in Romania sau din vanzarea / cesionarea titlurilor de participare detinute la o persoana juridica romana

- Calcularea si virarea impozitului pe profit pentru trimestrul IV 2011

Categoria de contribuabil: Asocierile fara personalitate juridica

- Retinerea, declararea si plata impozitului pe dividende

Categoria de contribuabil: Persoana juridica romana care plateste dividende catre o persoana juridica / fizica romana / straina in cursul lunii decembrie 2011

Persoana juridica romana care distribuie dividende catre o persoana juridica / fizica romana / straina in cursul anului 2011, in cazul in care dividendele distribuite nu au fost platite pana la sfarsitul anului 2011

- Retinerea, declararea si plata impozitului pe venituri obtinute din Romania de nerezidenti

Categoria de contribuabil: Rezidentul care plateste un venit impozabil conform prevederilor Titlului V din Codul Fiscal catre un nerezident in cursul lunii decembrie 2011

- Calcularea, virarea si declararea impozitului aferent veniturilor din salarii, precum si impozitul retinut la sursa, pentru semestrul II 2011

Categoria de contribuabil: Asociatii, fundatii sau alte entitati fara scop patrimonial, cu exceptia institutiilor publice care au avut in anul anterior un numar mediu de trei salariati

- Varsaminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap neincadrate

Categoria de contribuabil: Autoritatile si institutiile publice, persoanele juridice, publice sau private, care au cel putin 50 de angajati, care nu au angajat persoane cu handicap intr-un procent de cel putin 4% din numarul total de angajati si au optat sa plateasca lunar catre bugetul de stat o suma reprezentand 50% din salariul de baza minim brut pe tara inmultit cu numarul de locuri de munca in care nu au angajat persoane cu handicap.

25 ianuarie – Calculul si plata impozitului pe veniturile microintreprinderilor pentru trimestrul IV 2011

Categoria de contribuabil: Microintreprinderi, precum si microintreprinderi din cadrul unei asocieri fara personalitate juridica intre o intreprindere si o persoana fizica, rezidenta sau nerezidenta.

25 ianuarie – Depunerea Declaratiei privind evidenta nominala a asiguratilor si a obligatiilor de plata catre bugetul asigurarilor sociale pentru luna precedenta

Categoria de contribuabil: Platitorii de venit, pentru asiguratii care obtin venituri de natura profesionala, altele decat cele de natura salariala, din drepturi de autor si drepturi conexe sau din desfasurarea activitatii in baza contractelor / conventiilor incheiate potrivit Codului Civil

25 ianuarie – Efectuarea platii cotei de contributie pentru concedii si indemnizatii de asigurari sociale de sanatate catre FNUASS pentru luna precedenta

Categoria de contribuabil: Asiguratii care au incheiat contract de asigurare pentru concedii si indemnizatii de asigurari sociale de sanatate

25 ianuarie – Efectuarea platii cotei de contributii de asigurari sociale de sanatate catre FNUASS pentru anul 2011

Categoria de contribuabil: Persoanele care realizeaza veniturile de mai jos, cu exceptia persoanelor fizice care au calitatea de angajator sau care realizeaza venituri din activitati independente:

- agricultura

- dobanzi si dividende

- cedarea folosintei bunurilor (altele decat veniturile din activitati independente)

- drepturi de proprietate intelectuala

25 ianuarie – Efectuarea platii cotei de contribuție la pensie catre CNPP pentru luna precedenta

Categoria de contribuabil: Asiguratii in sistemul public de pensii si alte drepturi de asigurari sociale care se regasesc in una dintre situatiile mentionate in L 263/2010

25 ianuarie – Depunerea Declaratiei informative privind livrarile / prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national, aferente semestrului II 2011, Formular 394

Categoria de contribuabil: Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania pentru toate livrarile de bunuri, prestarile de servicii si achizitiile de bunuri si servicii realizate pe teritoriul Romaniei, catre / de la alte persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania

25 ianuarie – Depunerea Declaratiei privind distribuirea intre asociati a veniturilor si cheltuielilor aferente trimestrului IV 2011 Formular 104

Categoria de contribuabil: Asociatul desemnat pentru indeplinirea obligatiilor in cadrul unei asocieri fara personalitate juridica constituite intre contribuabilii prevazuți la art. 13, lit. c) si e) din Codul Fiscal

25 ianuarie – Depunerea Declaratiei privind obligatiile la Fondul de Mediu privind:

- Contributia de 3% din veniturile realizate din vanzare deseuri si bunuri destinate dezmembrarii

- Taxele pentru emisiile de poluanti in atmosfera

- Contributia de 2% din valoarea substantelor clasificate ca fiind periculoase pentru mediu

- Ecotaxa, in valoare de 0,1 lei/bucata, aplicata pungilor si sacoselor pentru cumparaturi fabricate din materiale obtinute din resurse neregenerabile

- Contributia de 2 lei/kg, datorata pentru introducerea pe piata nationala de ambalaje de desfacere si bunuri ambalate

- Contributia de 2 lei/kg pentru anvelopele introduse pe piata nationala

Categoria de contribuabil: Operatorii economici colectori si / sau valorificatori de deseuri

Operatorii economici detinatori de surse stationare a caror utilizare afecteaza mediul

Operatorii economici care le introduc pe piata nationala

Operatorii economici care le introduc pe piata nationala

Operatorii economici care introduc anvelope noi si/sau uzate destinate reutilizarii pe piata nationala

25 ianuarie – Efectuarea platii cotei de contributie pentru accidente de munca si boli profesionale pentru luna in curs

Categoria de contribuabil: Asiguratii care au incheiat optional un contract cu CNPP

31 ianuarie – Depunerea Cererii pentru optiunea de a determina venitul net in sistem real, odata cu Declaratia privind venitul estimat Formular 220 sau

Depunerea Cererii pentru renuntarea in anul 2012 la optiunea de determinare a venitului net in sistem real, in situatia in care au fost impusi in sistem real timp de 2 ani consecutivi

Categoria de contribuabil: Contribuabilii care obtin venituri din activitati independente, impusi pe baza de norme de venit

Contribuabilii care obtin venituri din drepturi de proprietate intelectuala

Contribuabilii care obtin venituri din activitati agricole, conform Codului Fiscal art. 71

Contribuabilii care obtin venituri din cedarea folosintei bunurilor (sub 5 contracte de inchiriere)

31 ianuarie – Declaratie privind optiunea pentru depunerea lunara a “Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala persoanelor asigurate”

Categoria de contribuabil: Platitorii de venituri din salarii care au obligatia depunerii trimestriale a declaratiei 112, dar care opteaza pentru depunerea lunara a acesteia.

- Declaratia privind obligatiile de plata la bugetul de stat, formular 100, cu termen lunar pentru obligatiile bugetului de stat aferente lunii octombrie 2011. Reglementare: OPANAF nr. 101/2008, cu modificarile si completarile ulterioare;

- Declaratia privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate, formular 112, cu termen lunar, pentru obligatiile aferente lunii octombrie 2011. Reglementare: HGR nr. 1.397/2010;

- Decontul de taxa pe valoarea adaugata, formular 300, cu termen lunar, pentru obligatiile bugetului de stat aferente lunii octombrie 2011. Reglementare: art. 156 indice 2 din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare; OPANAF nr. 183/2011;

- Decontul special de taxa pe valoarea adaugata, formular 301, pentru contribuabilii inregistrati in scopuri de TVA, conform art. 153 indice 1 din Codul Fiscal si care au efectuat: achizitii intracomunitare in luna precedenta, achizitii intracomunitare de mijloace de transport care nu sunt considerate noi conform art. 125 indice 1 alin. (3), contribuabilii care au efectuat achizitii de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA, precum si pentru contribuabilii neinregistrati si care nu au obligatia inregistrarii, care au efectuat achizitii intracomunitare de mijloace de transport noi sau produse accizabile. Reglementare: art. 156 indice 3 din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare; OPANAF nr. 30/2011;

- Declaratia recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare, formular 390 VIES, pentru obligatiile de declarare aferente operatiunilor desfasurate in luna octombrie 2011. Reglementare: art. 156 indice 4 din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare; OPANAF nr. 76/2010 cu modificarile si completarile ulterioare.

- Declaratia privind veniturile sub forma de salarii din strainatate obtinute de catre persoanele fizice care desfasoara activitate in Romania si de catre persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania, formular 224, pentru obligatiile bugetului de stat aferente lunii octombrie 2011. Reglementare: OMEF nr. 2.371/2007.